Со следующего года вступают в силу изменения по НДФЛ
С 2025 года изменится налоговое законодательство в части НДФЛ. Вводятся дифференцированные ставки, размер которых зависит от величины и вида полученного дохода. Так, по основным доходам устанавливается прогрессивная шкала ставки от 13% до 22%:
- 13% - для доходов до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);
- 15% - от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
- 18% - от 5 млн до 20 млн руб. в год;
- 20% - от 20 млн до 50 млн руб. в год;
- 22% - свыше 50 млн руб. в год.
Повышенные ставки, как и сейчас, будут применяться не ко всему доходу, а к сумме превышения.
Для доходов от продажи имущества, при получении имущества в дар, а также для доходов от дивидендов, продажи ценных бумаг, от процентов по вкладам в банках изменится порог для применения повышенной ставки (сейчас это 5 млн руб.):
- 13% - для доходов до 2,4 млн руб. в год включительно;
- 15% от суммы, превышающей 2,4 млн рублей.
При этом некоторые виды доходов будут облагаться так же, как и сейчас: например, доходы участников СВО и «северные» доплаты облагаются по ставке 13% (если доходы составляют до 5 млн руб.) и 15% (если доходы превышают 5 млн руб.).
С 1 января 2025 года появится новый вычет в размере 18 000 рублей за год для тех, кто сдал нормы ГТО и прошел диспансеризацию.
Увеличится размер налоговых вычетов на детей. Вычет на второго ребенка составит 2 800 руб. (вместо 1 400 руб.), на третьего и каждого последующего - 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.). С 6 000 руб. до 12 000 руб. будет повышен вычет на каждого ребенка-инвалида.
Также возрастет размер дохода, до достижения которого предоставляются налоговые вычеты на детей: вместо 350 000 руб. он составит 450 000 рублей.
Об особенностях уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам в банках
Налог на вклады введен в 2021 году, однако в качестве меры поддержки граждан такие доходы в 2021 и 2022 годах освобождались от налогообложения.
В этом году граждане впервые будут обязаны уплатить налог на доходы физических лиц при получении доходов в виде процентов по вкладам в банках. При этом сами по себе сбережения на вкладах и счетах налогом не облагаются, под налогообложение подпадает только доход в виде процентов, превышающий установленный лимит. За 2023 год налогообложению подлежит доход в виде процентов по вкладам в банках, превышающий 150 тыс. рублей, то есть произведения 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в налоговом периоде (в 2023 году - 15%). Таким образом, по процентам, начисленным по всем вкладам за 2023 год, налогом будет облагаться только сумма, превышающая 150 тыс. руб.
На территории края налог с процентов по банковским вкладам по итогам 2023 года предстоит уплатить более чем 16 тысячам налогоплательщиков, которым налоговыми органами начислено около 550 млн рублей налога.
Обязанность по предоставлению сведений о полученных доходах граждан в виде процентов по вкладам в банках возложена на кредитные организации. Банки сообщают в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам в отношении каждого физического лица. Исключение составляет информация о доходах по счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу.
Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ России на дату фактического получения доходов в виде процентов.
При этом не имеет значения, имеется ли у человека один крупный вклад или несколько вкладов с небольшими суммами. Как только сумма процентов за год по всем вкладам превысит необлагаемый лимит, возникнет необходимость уплаты НДФЛ.
Если вклад открыт человеку третьими лицами (например, родители открыли вклад на имя ребенка), проценты по нему также облагаются налогом. При этом уплату НДФЛ за несовершеннолетнего осуществляют его родители.
Ставка НДФЛ с процентных доходов как налоговых резидентов РФ, так и нерезидентов одинакова - 13% при сумме дохода не более 5 млн руб. Если сумма дохода за год превышает 5 млн руб., то сумма налога рассчитывается как 650 тыс. руб. и 15% с суммы, превышающей 5 млн руб.
Сумма налога на доходы в виде процентов по вкладам в банках, исчисленная налоговым органом на основании сведений, представленных кредитными организациями, подлежит указанию в сводном налоговом уведомлении. Уплатить налог на доходы от банковских вкладов за 2023 год необходимо не позднее 2 декабря 2024 года.
Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом, в «Личный кабинет налогоплательщика», через личный кабинет на Едином портале госуслуг не позднее 30 дней до наступления срока уплаты.
При этом полное освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в том числе для отдельных категорий налогоплательщиков, не предусмотрено.
Как рассчитывается НДФЛ с доходов по вкладам
2 декабря истекает срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2023 год и НДФЛ, исчисленного налоговыми органами.
В этом году граждане впервые получили в налоговом уведомлении расчет НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по банковским вкладам. Налог был введен еще в 2021 году, но в качестве меры поддержки граждан такие доходы, полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ.
С этого года процентные доходы подлежат налогообложению, причем под него подпадают только проценты, превышающие установленный лимит. За 2023 год это доход, превышающий 150 тыс. рублей, то есть произведения 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в налоговом периоде (в 2023 году - 15%). То есть по процентам, начисленным по всем вкладам за 2023 год, налогом будет облагаться только сумма, превышающая 150 тыс. руб.
Сведения о доходах от процентов по вкладам налоговым органам представляют кредитные организации. Банки сообщают информацию в отношении каждого физического лица, за исключением информации о доходах по счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу.
Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ России на дату фактического получения доходов в виде процентов.
При этом не имеет значения, имеется ли у человека один крупный вклад или несколько вкладов с небольшими суммами. Как только сумма процентов за год по всем вкладам превысит необлагаемый лимит, возникнет необходимость уплаты НДФЛ.
Если вклад открыт человеку третьими лицами (например, родители открыли вклад на имя ребенка), проценты по нему также облагаются налогом. Уплату НДФЛ за несовершеннолетнего осуществляют его родители.
Ставка НДФЛ с процентных доходов как налоговых резидентов РФ, так и нерезидентов одинакова - 13% при сумме дохода не более 5 млн руб. Если сумма дохода за год превышает 5 млн руб., то сумма налога рассчитывается как 650 тыс. руб. и 15% с суммы, превышающей 5 млн руб.
Подробнее ознакомиться с особенностями расчета налога по вкладам можно по ссылке.