1. О налоговых льготах при налогообложении имущества за 2024 год
УФНС России по Ставропольскому краю проводит публичную информационную кампанию по информированию физических лиц и налогоплательщиков-организаций о налоговых льготах при налогообложении имущества за налоговый период 2024 года и о порядке их предоставления.
По отдельным категориям льготников: пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, многодетные родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, налоговая льгота предоставляется в беззаявительном порядке, на основании информации, полученной налоговым органом в рамках межведомственного взаимодействия.
При этом если право на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество впервые возникло в 2024 году, то за физическим лицом остается право обратиться с заявлением на предоставление льготы в любую налоговую инспекцию, МФЦ или «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица».
Для организаций введен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот на основании сведений, имеющихся в распоряжении налоговых органов. В случае не предоставления налоговой льготы налоговым органом в беззаявительном порядке, вопрос предоставления льготы может быть рассмотрен по заявлению.
По транспортным средствам и земельным участкам, которые не являются объектами налогообложения, заявление на льготу представлять не требуется.
Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот по всем имущественным налогам, можно с помощью электронного сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
2. О порядке предоставления льгот по имущественным налогам
Отдельные категории граждан полностью или частично освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов.
Чтобы воспользоваться льготой, гражданам рекомендуется проверить, учтена ли льгота в полученном уведомлении за период владения налогооблагаемым имуществом. Если в уведомлении льгота не применена, следует выяснить, относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по определенным объектам налогообложения.
Так, освобождение от уплаты транспортного налога может быть предусмотрено законами субъектов РФ для инвалидов, ветеранов, многодетных и других категорий граждан. Федеральная льгота для плательщиков земельного налога прописана в пункте 5 статьи 391 НК РФ, а налога на имущество физлиц - в статье 407 НК РФ. Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения).
Если налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на льготу, но она не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление о ее предоставлении по установленной форме. Документ можно сформировать в «Личном кабинете налогоплательщика», принести лично (в любую налоговую инспекцию или МФЦ), а также направить по почте. Такое заявление будет рассматриваться налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.
По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе в предоставлении налоговой льготы с указанием оснований отказа.
Если ни заявления о применении налоговой льготы, ни отказа от нее в налоговую инспекцию не поступало, то налоговая льгота будет предоставляться на основании сведений, полученных налоговым органом, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
Более подробно об установленных налоговых льготах можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
3. О подаче заявления о льготах по имущественным налогам в 1 квартале 2025 года
Юридические лица, имеющие право на налоговые льготы, могут направить в налоговый орган по своему выбору заявление об их предоставлении. Они также вправе приложить к заявлению подтверждающие документы.
Если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает предельный срок для представления заявления. Вместе с тем, для корректного исчисления сумм налогов заявления о налоговых льготах за 2024 год организациям целесообразно представить в налоговые органы в течение первого квартала текущего года. Если на дату формирования сообщения об исчисленных суммах транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций, исходя из кадастровой стоимости, у налогового органа не будет информации о налоговой льготе организации, в сообщение будут включены суммы налогов без учета льгот. Это может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога.
Формы заявлений налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы утверждены:
- по транспортному и земельному налогам Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ (КНД 1150064);
- по налогу на имущество организаций Приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@ (КНД 1150121).
Заявление на льготу по налогу на имущество организаций представляется только в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Проверить имеет ли налогоплательщик право на налоговую льготу, а также уточнить все установленные налоговые ставки и льготы можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
4. Декларацию по налогу на имущество организаций необходимо представить не позднее 25 февраля
Стартовала декларационная кампания по налогу на имущество организаций за 2024 год. Направить декларации нужно не позднее 25 февраля
Декларация представляется юридическими лицами только в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости.
Необходимо корректно заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций, а именно коды налоговых льгот и кадастровых номеров (при их наличии).
В отношении указанных в декларации объектов недвижимого имущества уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей за 4 квартал 2024 года представлять в налоговые органы не требуется.
Налогоплательщики - организации в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется, как кадастровая стоимость, не должны представлять декларации по налогу на имущество организаций, при этом у них остается обязанность по представлению Уведомлений за 4 квартал 2024 года в срок не позднее 25 февраля текущего года.
Уплатить налог на имущество организаций, рассчитанный как по декларации, так и по уведомлению, необходимо в срок не позднее 28 февраля 2025 года.
5. Организации на Ставрополье могут сверить с налоговыми органами данные о своём налогооблагаемом имуществе и льготах
Налоговые органы в первом квартале 2025 года проведут массовый расчет транспортного, земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база которых определяется от кадастровой стоимости) за налоговый период 2024 года и направят юридическим лицам сообщения об исчисленных суммах налогов.
До этого времени организации могут обратиться в налоговый орган по месту учета налогооблагаемого имущества для сверки сведений о принадлежащих им транспортных средствах, объектах недвижимости и земельных участках. При этом они могут заявить налоговые льготы за истекший период, обратиться о прекращении налогообложения в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства либо его розыском.
Организация ставится и снимается с учета в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств и объектов недвижимости на основании сведений, предоставляемых регистрирующими органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств.
Юридическое лицо может бесплатно получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) об объектах налогообложения.
В случае выявления расхождений сведений налоговый орган направит межведомственный запрос в соответствующий регистрирующий орган. О результатах полученного ответа налогоплательщик-организация будет информирована.