Как рассчитывается НДФЛ с доходов по вкладам
С прошлого года доходы, полученные в виде процентов по банковским вкладам, облагаются НДФЛ. Декларировать такие доходы, подавая налоговую декларацию, не требуется, т.к. налог уплачивается на основании налогового уведомления в срок до 1 декабря включительно.
Налог на проценты по вкладам был введен еще в 2021 году, но в качестве меры поддержки граждан такие доходы, полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ.
Под налогообложение подпадают только проценты, превышающие установленный лимит. За 2023 год это доход, превышающий 150 тыс. рублей, то есть произведения 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в налоговом периоде (в 2023 году - 15%).
Сведения о доходах от процентов по вкладам налоговым органам представляют кредитные организации. Банки сообщают информацию в отношении каждого физического лица, за исключением информации о доходах по счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу.
Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ России на дату фактического получения доходов в виде процентов.
При этом не имеет значения, имеется ли у человека один крупный вклад или несколько вкладов с небольшими суммами. Как только сумма процентов за год по всем вкладам превысит необлагаемый лимит, возникнет необходимость уплаты НДФЛ.
Если вклад открыт человеку третьими лицами (например, родители открыли вклад на имя ребенка), проценты по нему также облагаются налогом. Уплату НДФЛ за несовершеннолетнего осуществляют его родители.
Ставка НДФЛ в отношении доходов в виде процентов, полученных в российских банках до 1 января 2025 года, одинакова как для налоговых резидентов РФ, так и для нерезидентов - 13% для доходов до 5 млн руб. Если доходы превышают 5 млн руб., то сумма налога рассчитывается как 650 тыс. руб. плюс 15% с суммы, превышающей 5 млн руб.
Для доходов, полученных с 1 января 2025 года, ставки меняются. Так, если доход составляет до 2,4 млн руб., то для налоговых резидентов РФ применяется ставка 13%. С суммы дохода, превышающей 2,4 млн рублей, налог рассчитывается как 312 тыс. руб. плюс 15% с суммы, превышающей 2,4 млн рублей. Для нерезидентов РФ применяется ставка 15 процентов.
Более подробно с особенностями расчета налога по вкладам можно ознакомиться по ссылке: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/ndfl_fl/onb_ndfl/ .
Особенности уплаты НДФЛ при продаже имущества
С 2025 года введена двухступенчатая шкала по ставкам для НДФЛ при продаже имущества: 13% - для дохода до 2,4 млн руб.; 15% - для дохода более 2,4 млн руб. По общему правилу при продаже имущества необходимо задекларировать доход, исчислить и уплатить НДФЛ. При этом полученный доход не облагается налогом и не декларируется, если имущество было в собственности более установленного минимального срока (три года или пять лет, в зависимости от объекта недвижимости, оснований его приобретения и других условий).
Также налог не уплачивается и доход не декларируется при продаже имущества, если сумма полученных доходов от продажи жилья и земельных участков составляет менее 1 млн рублей, а от продажи иного имущества - менее 250 тысяч рублей.
Кроме того, освобождение от налогообложения действует при продаже жилья семьями с детьми, если соблюдены определенные условия (узнать подробнее можно здесь https://www.nalog.gov.ru/rn26/taxation/taxes/dec/).
В остальных случаях граждане, продавшие имущество, обязаны подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, и до 15 июля включительно уплатить налог.
При этом доход от продажи имущества можно уменьшить одним из способов по своему выбору:
-
на расходы по приобретению этого имущества;
2) на имущественный вычет в размере 1 млн руб. или 250 тыс. руб., в зависимости от вида имущества.
Для уменьшения дохода от продажи имущества на расходы по его приобретению необходимо вместе с декларацией 3-НДФЛ представить в налоговый орган документы, которые подтверждают понесенные расходы (договор купли-продажи, платежный документ на перечисление денежных средств и т.п.).
Налог по-прежнему исчисляется не со всей суммы продажи, а с разницы между суммой дохода от продажи и расходами, связанными с приобретением имущества, или суммой имущественного вычета.
Если доходы от продажи и другие аналогичные доходы физического лица не превышают 2,4 млн руб. за календарный год, то НДФЛ рассчитывается как 13% от суммы дохода от продажи. Если же сумма таких доходов за календарный год превышает 2,4 млн руб., то налог рассчитывается так: 312 тыс. руб. + (сумма дохода от продажи - 2,4 млн руб.)*15%.
Дополнительная информация о декларировании - на промостранице «Декларационная кампания» https://www.nalog.gov.ru/rn26/taxation/taxes/dec/ .