1. В Личном кабинете налогоплательщика можно заявить о льготах по имущественным налогам
Чтобы налогоплательщикам воспользоваться льготами по имущественным налогам рекомендуется подать соответствующее заявление в налоговый орган. Прежде всего, это касается тех лиц, у которых право на налоговые льготы возникло впервые в 2024 году. Сделать это можно без посещения налоговой инспекции - дистанционно посредством «Личного кабинета налогоплательщика физического лица».
В мобильной версии ЛК форма заявления размещена в разделе «Услуги» - «Оформить льготу» - «Заявление о предоставлении налоговой льготы». Данные заявителя и информация о выбранном льготном объекте заполняются в сервисе автоматически. Пользователю необходимо лишь указать документ, на основании которого предоставляется льгота, и его реквизиты.
Тем, кто в предыдущие годы уже заявил о налоговой льготе, повторно подтверждать свое право не требуется.
В отношении пенсионеров, инвалидов, предпенсионеров и ряда других категорий действует беззаявительный порядок начисления льгот.
Перечень и размер льгот по конкретному налогу, а также информацию о ставках и сроках уплаты имущественных налогов можно уточнить на сайте ФНС России с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
2. Какие преференции по имущественным налогам существуют для многодетных родителей на Ставрополье
Родители, усыновители и опекуны с тремя и более несовершеннолетними детьми имеют право на налоговую льготу по имущественным налогам физических лиц на федеральном и на региональном уровне.
Так, на федеральном уровне предусмотрены следующие льготы:
- уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;
- дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади одного объекта (квартиры, части квартиры), одной комнаты и 7 кв. м общей площади одного жилого дома или одной части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Указанные льготы могут быть предоставлены как одному, так и второму родителю.
На Ставрополье от уплаты транспортного налога освобождается один из родителей, приёмных родителей (опекунов, попечителей), воспитывающий трех и более детей до достижения старшим ребенком возраста 18 лет или возраста 23 лет при условии его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения и совместно с ними проживающий, в отношении одного легкового автомобиля с двигателем мощностью до 250 л.с. включительно, либо одного мотоцикла или одного мотороллера с мощностью двигателя до 35 л.с. включительно, или одного автобуса с мощностью двигателя до 250 л.с. включительно (Закон Ставропольского края № 52-кз «О транспортном налоге»).
Для многодетных семей действует беззаявительный порядок предоставления льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. Данные льготы предоставляются налоговыми органами самостоятельно на основании сведений, представленных в рамках межведомственного взаимодействия.
Самостоятельно проверить наличие льготы и направить заявление можно в «Личном кабинете налогоплательщика физических лиц» на официальном сайте ФНС России или в мобильном приложении «Налоги ФЛ» в разделе «Льготы» в профиле налогоплательщика.
Только если налоговая льгота не учтена налоговым органом и не отражена в Личном кабинете, можно подать заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие статус многодетной семьи. Такие ситуации возможны, например, если многодетная семья не получила удостоверение многодетной семьи или в выданном удостоверении указаны сведения только о матери, а транспортное средство зарегистрировано на отца.
Чтобы знать о налоговых преференциях многодетного родителя, рекомендуется регулярно проверять список льгот, положенных данной категории граждан. Информацию можно получить онлайн на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
3. Для участников СВО предусмотрены налоговые льготы
О порядке предоставления льготы по налогу на имущество участникам СВО и членам их семей.
Так, в статью 407 Налогового Кодекса РФ внесены изменения, устанавливающие льготы по налогу на имущество для лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции и членов их семей. К категориям, имеющим право на льготу, в частности, отнесены участники СВО:
- военнослужащие (мобилизованные лица, лица, заключившие контракт), участники СВО;
- лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации;
- граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ или войска национальной гвардии РФ) либо заключившие контракт (имеющие иные правоотношения) с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ;
- лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО: сотрудники СК России, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы РФ, органов принудительного исполнения РФ, прокурорские работники;
- лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел РФ, выполняющие (выполнявшие) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения СВО;
- члены семьей военнослужащих и лиц, принимавших участие в СВО (супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении).
Льгота предоставляется налоговым органом по месту нахождения недвижимого имущества в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности участников СВО либо члена семьи и не используемого в предпринимательской деятельности: квартиры (ее части), комнаты, жилого дом (его части), помещения (сооружения), используемого для профессиональной творческой деятельности, хозяйственного строения (сооружения) с площадью не более 50 кв. м и расположенного на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, а также гаража или машино-места (пп. 14, 15 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ).
Освобождению не подлежат торгово-офисные здания и помещения, а также объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. руб. (пп. 2.1 п. 2 ст. 406, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ).
Для предоставления преференции периодом участия в СВО признается весь налоговый период, в течение которого лицо выполняло поставленные задачи независимо от срока такого участия в течение календарного года.
Льгота применяется в проактивном (беззаявительном) порядке, за налоговые периоды, начиная с 2022 года, на основании сведений, полученных налоговыми органами от органов или иных лиц, уполномоченных федеральными органами исполнительной власти, федеральными государственными органами, где предусмотрена военная служба и приравненная к ней.
В случае если налогоплательщику, имеющему право на льготу, по каким-либо причинам она не предоставлена, необходимо направить заявление в налоговый орган с приложением соответствующих подтверждающих документов.
Возможность подать заявление на льготу реализована через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», МФЦ или, обратившись непосредственно в налоговый орган.
Срок на подачу заявления о предоставлении льготы не ограничен.
К льготной категории граждан относятся: члены семей военнослужащих, потерявшим кормильца; члены семей погибших либо умерших добровольцев; лиц, заключивших контракт или состоящих в иных правоотношениях с организациями; содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, а также в случае, если смерть наступила в период участия в СВО или в течение года со дня увольнения; прекращения соответствующих правоотношений из-за увечья, ранения, травмы, контузии или заболевания, полученных на СВО.
С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться на официальном сайте ФНС в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».